Im Folgenden finden Sie einen kurzen Überblick über Steuersätze und Steuersysteme in den einzelnen EU-Ländern, die sich zum Teil wesentlich voneinander unterscheiden.
Körperschaftsteuer
Fast alle Staaten haben ihre Körperschaftsteuersätzeangesichts des internationalen Wettbewerbs im Laufe der letzten Jahre zum Teildrastisch gesenkt.
Bei den Körperschaftsteuersystemenist international eindeutig der Trend zu einem „klassischen System“ mitTarif-Entlastung beim Anteilseigner erkennbar, um die wirtschaftlicheDoppelbelastung ausgeschütteter Dividenden durch die Körperschaftsteuer derGesellschaft und die Einkommensteuer des Gesellschafters zu mindern.
Die folgende Tabelle gibt einenÜberblick über die Körperschaftsteuersätze der EU-Länder.
| Land | Körperschaft-Steuersatz |
|---|---|
| Belgien | 25 % bzw. 20 % |
| Bulgarien | 10 % und 5 % (Dividende und Liquidationsanteile) |
| Dänemark | 22 % |
| Deutschland | 15 %; Solidaritätszuschlag 5,5 % des Steuersatzes |
| Estland | 0% (nur wenn Ausschüttungen 22 %) |
| Finnland | 20 % |
| Frankreich | 15 %, bzw. 25 % |
| Griechenland | 22 % |
| Irland | 12,5 % bzw. 25 % |
| Italien | 24 % |
| Kroatien | 10 % bzw. 18 % |
| Lettland | 20 % |
| Litauen | 16 % |
| Luxemburg | 16 % bzw. 14 % (plus 7 % Beitrag zum Beschäftigungsfonds) |
| Malta | 35 % |
| Niederlande | 19 % und 25,8 % |
| Österreich | 23 % |
| Polen | 9 % und 19 % |
| Portugal | 20 %, zuzüglich Staatszuschlag 3 - 9 %, Gemeindezuschlag max. 1,5 % |
| Rumänien | 16 % |
| Schweden | 20,6 % |
| Slowakei | 24 %, 21 % und 10 % |
| Slowenien | 22 % |
| Spanien | 1 %, 10 %, 15 %, 20 %, 23 % 24 % und 25 % |
| Tschechien | 21 % |
| Ungarn | 9 % |
| Zypern | 12,5 % |
Einkommensteuer
Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die Einkommensteuertarifein den EU-Ländern.
Dabei fallen vor allem Estland, Ungarn, Bulgarien und Rumänien aus dem Rahmen, deren Tarif aus nur einem Proportionalsatz besteht („Flat Rate“) und der zudem im Internationalen Vergleich sehr niedrig ist. Die Tarife der anderen Staaten bestehen ansonsten aus mehreren proportionalen Stufen (so genannte progressive Teilmengen-Staffelung), wobei hier der Eingangssteuersatz und der Spitzensteuersatz angegeben sind.
Auf einzelne Steuerbefreiungen und Freibeträge sowie Besonderheiten bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Steuer wird nicht näher eingegangen.
| Land | Einkommensteuer |
|---|---|
| Belgien | 25 % − 50 % |
| Bulgarien | Flat Rate 10 % |
| Dänemark | 35,51 % bis 52,07 % |
| Deutschland | 14 % - 45 %; Solidaritätszuschlag 5,5 % für höhere Einkommen |
| Estland | Flat Rate 22 % |
| Finnland | 12,64 % − 44,25 %; Gemeindesteuern 4 % − 19,7 % |
| Frankreich | 11 % − 45 % |
| Griechenland | 9 % - 44 % |
| Irland | 20 % und 40 %; Universal Social Charge 0,5 %, 2 %, 3 %, 8 % und 11 % |
| Kroatien | 15 % und 35 % je nach Stadt und Gemeinde |
| Italien | 23 % - 43 % |
| Lettland | 25,5 % - 33 % |
| Litauen | 20 % und 32 % |
| Luxemburg | 8 % - 42 %; Solidaritätszuschlag 7 % bzw. 9 % |
| Malta | 15 % − 35 % |
| Niederlande | 35,82 % bis 49,5 % |
| Österreich | 20 % − 55 % |
| Polen | 12 % und 32 % |
| Portugal | 13 % − 48 %; Solidaritätszuschlag 2,5 % bzw. 5 % |
| Rumänien | Flat Rate 10 % |
| Schweden | 29 % bis 55,3 % |
| Slowakei | 19 % und 25 % |
| Slowenien | 16 % − 50 % |
| Spanien | max. 50,5 % |
| Tschechien | 15 % und 23 % |
| Ungarn | Flat Rate 15 % |
| Zypern | 20 % bis 35 % |
Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuersätze aller EU-Staaten finden Sie auf unserer Infoseite Mehrwertsteuersätze in der EU.
Stand: 01.04.2025